Mokesčių sistema Lietuvoje daugeliui gyventojų vis dar kelia nemažai klausimų, ypač kai kalbama apie pajamas, priskiriamas A klasei. Tai yra pajamos, nuo kurių mokestį išskaičiuoja ir į valstybės biudžetą perveda pats pajamų išmokėtojas – dažniausiai darbdavys. Nors atrodo, kad tokia sistema turėtų viską palengvinti, nes nereikia pačiam rūpintis mokesčių apskaičiavimu, vis dėlto kiekvienas mokesčių mokėtojas privalo suprasti šį procesą, kad galėtų tinkamai deklaruoti savo pajamas, pasinaudoti mokestinėmis lengvatomis ir išvengti nemalonių situacijų bendraujant su Valstybine mokesčių inspekcija (VMI).
Kas yra A klasės pajamos ir kodėl jos svarbios?
A klasės pajamos yra viena iš dviejų pagrindinių pajamų kategorijų Lietuvos mokesčių sistemoje. Pagrindinis šios kategorijos bruožas yra tas, kad mokesčius už tokias pajamas išskaičiuoja ir sumoka pats pajamų išmokėtojas. Kitaip tariant, šios pajamos yra „apmokestintos prie šaltinio“.
Prie A klasės pajamų dažniausiai priskiriamos šios rūšys:
- Darbo užmokestis ir visos su darbo santykiais susijusios pajamos (premijos, priedai, išeitinės išmokos).
- Ligos pašalpos, kurias moka darbdavys.
- Autoriniai atlyginimai, kai jie gaunami iš su darbo santykiais susijusio asmens (t. y. darbdavio).
- Pensijos (išskyrus tam tikras išimtis).
- Valstybinio socialinio draudimo pašalpos.
Svarbu suprasti, kad tai, jog mokesčius už jus sumokėjo darbdavys, neatleidžia nuo pareigos teisingai užpildyti metinę pajamų deklaraciją. Nors teoriškai darbdavys viską atlieka teisingai, žmogiškosios klaidos ar pasikeitusios aplinkybės (pavyzdžiui, nepritaikytas neapmokestinamasis pajamų dydis) gali lemti situaciją, kai mokesčių arba permokėsite, arba turėsite susimokėti papildomai.
Skirtumas tarp A ir B klasės pajamų
Kad geriau suprastumėte sistemą, būtina atskirti A klasę nuo B klasės pajamų. Pagrindinis skirtumas yra atsakomybė už mokesčių sumokėjimą.
A klasės pajamos: Mokesčius išskaičiuoja ir sumoka išmokėtojas. Jūs gaunate sumą „į rankas“. Pavyzdys: atlyginimas už darbą pagal darbo sutartį.
B klasės pajamos: Mokesčius privalote deklaruoti ir sumokėti patys. Išmokėtojas šiuo atveju mokesčių neišskaičiuoja (arba išskaičiuoja tik iš dalies, priklausomai nuo situacijos). Pavyzdys: pajamos už nuomojamą turtą kitiems fiziniams asmenims, tam tikros honorarų rūšys iš užsienio, nekilnojamojo turto pardavimas.
Ši takoskyra yra esminė planuojant savo finansus. Jei gaunate B klasės pajamų, turite būti itin atidūs, nes pareiga deklaruoti ir sumokėti mokesčius tenka tik jums, o vėlavimas gali užtraukti delspinigius ir baudas.
Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) ir jo įtaka
Viena didžiausių temų, susijusių su A klasės pajamomis, yra neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD). Tai yra suma, kuriai nėra taikomas gyventojų pajamų mokestis (GPM). NPD dydis priklauso nuo jūsų gaunamų pajamų dydžio: kuo didesnės pajamos, tuo mažesnis NPD taikomas.
Svarbu žinoti, kad darbdavys kas mėnesį taiko preliminariai apskaičiuotą NPD. Tačiau metams pasibaigus, atliekamas galutinis perskaičiavimas. Gali nutikti taip, kad dėl įvairių priežasčių (pavyzdžiui, keitėsi pajamos metų eigoje, nedirbote visus metus) darbdavys pritaikė per mažą arba per didelį NPD.
Deklaruojant pajamas, VMI sistema automatiškai perskaičiuoja metinį NPD pagal faktines pajamas. Tai dažniausiai yra pagrindinė priežastis, kodėl po deklaracijos pateikimo vieni žmonės susigrąžina GPM dalį, o kitiems tenka susimokėti.
Ką būtina žinoti deklaruojant pajamas
Deklaravimo procesas elektroninėje VMI sistemoje yra gerokai supaprastintas, tačiau „atidumo taisyklė“ išlieka. Štai žingsniai, kuriuos turėtų atlikti kiekvienas:
- Prisijunkite prie Elektroninio deklaravimo sistemos (EDS).
- Patikrinkite suformuotą deklaracijos projektą. Dažniausiai jame jau būna suvesti duomenys, kuriuos VMI gavo iš jūsų darbdavių.
- Įvertinkite, ar nėra pamirštų pajamų. Jei gavote pajamų iš užsienio, privalote jas įtraukti patys.
- Patikrinkite taikytą NPD. Jei turite teisę į didesnį NPD (pavyzdžiui, dėl neįgalumo ar auginamų vaikų), įsitikinkite, kad tai atsispindi deklaracijoje.
- Įtraukite susijusias išlaidas, jei turite teisę į lengvatas (pvz., už studijas, gyvybės draudimą, III pakopos pensijų fondus).
- Pateikite deklaraciją.
Verta atkreipti dėmesį, kad net jei deklaracijos projektas atrodo teisingas, jį būtina atidžiai perskaityti. Klaidos, kurias padarysite patvirtindami neteisingus duomenis, gali vėliau kainuoti papildomą laiką ir pastangas taisant deklaraciją.
Mokesčių lengvatos ir galimybė susigrąžinti dalį GPM
A klasės pajamų gavėjai dažnai pamiršta, kad jie turi teisę mažinti apmokestinamąsias pajamas pasinaudodami GPM lengvatomis. Tai yra legali galimybė susigrąžinti dalį sumokėto mokesčio. Pagrindinės lengvatos yra taikomos už:
- Sumokėtas studijų įmokas (jei tai pirmas aukštasis išsilavinimas ar profesinis mokymas).
- Sumokėtas gyvybės draudimo įmokas (jei sutarties terminas ne trumpesnis nei 10 metų).
- Įmokas į III pakopos pensijų fondus.
- Būsto kredito palūkanas (tik toms sutartims, kurios buvo sudarytos iki 2008 metų pabaigos).
Kad galėtumėte pasinaudoti šiomis lengvatomis, deklaravimo metu turite nurodyti sumas, kurias išleidote šioms paslaugoms, ir prireikus pateikti patvirtinančius dokumentus (sąskaitas, pažymas). Tai puikus būdas „atgauti“ dalį savo uždirbtų pinigų, kurie per metus buvo išskaičiuoti kaip mokesčiai.
Dažniausiai užduodami klausimai (FAQ)
Ar privalau teikti deklaraciją, jei visas pajamas gavau tik iš darbdavio?
Techniškai – ne visada privalote, tačiau labai rekomenduojama. Net jei darbdavys sumokėjo visus mokesčius, teikdami deklaraciją galite sužinoti, ar jums nepriklauso GPM permokos grąžinimas dėl pritaikyto netinkamo NPD arba dėl turimų lengvatų.
Ką daryti, jei deklaracijoje nurodyta, kad turiu susimokėti GPM?
Tai nėra panikos priežastis. Dažniausiai tai reiškia, kad per metus buvo pritaikytas per didelis NPD arba buvo pasikeitęs pajamų lygis. Mokesčius privalote sumokėti iki nustatyto termino (dažniausiai iki gegužės 2 d.). Jei sumokėsite vėliau, bus skaičiuojami delspinigiai.
Ar pajamos iš užsienio priskiriamos A klasei?
Dažniausiai ne. Pajamos, gautos iš užsienio darbdavių, paprastai nėra apmokestinamos prie šaltinio Lietuvoje, todėl jas turite patys deklaruoti kaip B klasės pajamas ir nuo jų sumokėti mokesčius Lietuvoje, jei esate Lietuvos mokestinis rezidentas.
Kada vėliausiai galima teikti deklaraciją ir susigrąžinti permoką?
Deklaracijas galima teikti iki gegužės 2 dienos. Jei norite susigrąžinti permoką, svarbu tai padaryti laiku. VMI permokas grąžina iki liepos 31 dienos, tačiau kuo anksčiau pateiksite deklaraciją, tuo anksčiau galite tikėtis pinigų.
Ar reikia deklaruoti dovanas ar kitas pajamas, gautas ne iš darbdavio?
Taip, jei metinės pajamos iš tokių šaltinių viršija nustatytas ribas (pvz., dovanos iš ne artimųjų giminaičių viršijančios 2500 eurų per metus), jas privalote deklaruoti, net jei tai nėra su darbo santykiais susijusios pajamos.
Praktiniai patarimai, kaip išvengti klaidų ateityje
Kad pajamų deklaravimas taptų lengvesniu procesu, rekomenduojame laikytis kelių paprastų taisyklių. Pirmiausia, visus metus kaupkite dokumentus, kurie gali suteikti teisę į mokesčių lengvatas. Tai gali būti sąskaitos už mokslus, draudimo sutarčių kopijos ar kiti finansiniai dokumentai. Net jei atrodo, kad dokumentas nereikšmingas, geriau jį turėti.
Antra, stebėkite savo pajamų pokyčius. Jei metų bėgyje jūsų atlyginimas žymiai padidėjo ar sumažėjo, galite patys paprašyti darbdavio (buhalterijos) nebetaikyti NPD arba taikyti mažesnį jo dydį. Tai padės išvengti situacijos, kai pasibaigus metams susidaro didelė GPM nepriemoka, kurią reikia sumokėti iš karto.
Trečia, nuolat sekite informaciją VMI svetainėje. Mokesčių įstatymai keičiasi, todėl informacija, kuri buvo teisinga prieš metus, šiandien gali būti nebeaktuali. Būkite aktyvūs savo finansų tvarkytojai – pasikliauti vien darbdaviu ar VMI suformuota deklaracija be jokio kritinio vertinimo gali būti rizikinga.
Galiausiai, jei susiduriate su sudėtingomis situacijomis, pavyzdžiui, gavote pajamas iš kelių šalių, pardavėte vertybinius popierius ar nekilnojamąjį turtą, nebijokite kreiptis į mokesčių konsultantus. Investicija į profesionalią konsultaciją dažnai atsiperka išvengiant baudų ar nepagrįstai sumokėtų mokesčių.
